Займы учредителю от организации (ООО): налогообложение и налоговые последствия в 2018 г.

В практике хозяйствующих субъектов используется внушительный спектр финансовых операций.

Каждая из них имеет своей целью ускорить решение часто возникающих вопросов и на законных основаниях увеличить прибыль.

При этом ответственным лицам необходимо учитывать и вопросы налогообложения, поскольку любая операция может стать объектом пристального внимания со стороны проверяющих органов.

Виды займов, выдаваемых предприятиями

Согласно действующему законодательству, юридические лица и предприниматели как субъекты экономической деятельности могут использовать три схемы финансирования:

  • выдача беспроцентной ссуды. При таком способе финансовой помощи получатель займа выплачивает только тело долга;
  • краткосрочное финансирование. Срок действия договора ограничивается 12 месяцами (самый длительный налоговый период);
  • займ с процентами. Долг можно получить на условиях возврата с дисконтом за пользование денежными средствами компании.

займ учредителю от ооо налогообложение 2018

В схеме с получением займа учредителями компаний чаще всего применяется выдача ссуды без процентов на максимально долгий срок.

Свободная форма договора, выбор формы выдачи обычно используются собственниками бизнеса как незаконный способ вывода прибыли.

Нередко ссуда выдается на неопределенный срок, что только повышает интерес к такому способу вывода средств из оборота компаний.

Важные вопросы оформления

Для того чтобы при выдаче займа учредителю от ООО избежать налогообложения в 2018 г., необходимо выполнить целый ряд условий.

Большая часть из них касается документального оформления сделки. К договору между собственником (может не являться штатным сотрудником предприятия) должен прикладываться график погашения задолженности.

При этом учредитель вправе выбрать вариант досрочного расчета одной суммой. Для случаев с процентными локальными кредитами потребуется согласие организации в письменном виде.

Договор между заемщиком и действующим хозяйствующим субъектом составляется в двух экземплярах. Срок действия договора должен совпадать с датой начала пользования деньгами, днем выдачи.

Первичным оправдательным документом получения денежных средств обычно является расписка (п.2 статьи 808 ГК). В документе следует предусмотреть такие реквизиты как размер займа, срок возврата и персональные данные учредителя.

Если средства выдаются безналичным перечислением, факт финансирования будет подтверждаться платежным поручением.

При желании стороны могут установить требование заверить сделку нотариально.

Налогообложение

Учредитель как фактический владелец бизнеса или его части вряд ли согласится оформить процентный займ.

По этой причине частой практикой для учредителей является именно получение ссуд без процентов. Для снижения тонуса проверяющих органов в договоре может указываться формальная ставка за пользование оборотными средствами.

К примеру, это могут быть условия начисления процентов в размере 0.1 процента за весь срок пользования.

В силу положений Налогового Кодекса у получателя беспроцентного займа может автоматически возникнуть обязательство увеличить базу подоходного налога.

В случае, если во время проверки специалистами государственных ведомств будут обнаружены действующие договора финансирования, учредителю может быть дополнительно начислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Вся сумма займа фактически будет признана выгодой.

Практика процентных займов от учредителя не вызывает налоговых последствий 2018.

А вот для того, чтобы вывести займ собственников бизнеса из режима налогообложения, часто используют введение условий ренты в размере превышения 2/3 актуальной ставки рефинансирования.

процентный займ от учредителя налоговые последствия 2018

Начиная с 1 января 2016 года Центробанком принято решение о том, что теперь значение ключевой ставки будет соответствовать дефлятору рефинансирования.

Учитывая незначительную динамику показателя в 2018 году на уровне 7.25-7.50%, достаточным для включения в договор займа будет значение 5 процентов.

Для того чтобы избежать проверки с пристрастием, нужно указать в договоре цели выдачи ссуды.

Если средства в долг предоставить учредителю на строительство или приобретение недвижимости, это позволит снять большую часть вопросов.

Если заемщик компания

Поскольку собственником предприятия могут выступать не только физические, но и юридические лица, в практику выдачи ссуды нередко включается финансовая корпоративная помощь.

Рассматривая сделки между компаниями как объект налогообложения, следует опираться на характер долговой нагрузки.

Если получатель финансирования подписывает согласие на процентный займ от учредителя, это накладывает на него обязанность отнести полученные средств в состав внереализационных доходов (не от основной деятельности).

При наступлении налогового периода организации необходимо будет показать эти средства в налогооблагаемой базе налога на прибыль. Согласно действующему законодательству, в базе НДС такие суммы не учитываются.

В практике хозяйствующих субъектов чаще применяется беспроцентный займ. Такой способ финансирования часто применяется для устранения налоговой нагрузки в виде налога на прибыль.

процентный займ от учредителя

Поскольку ни одна из сторон фактически не получает прибыль, суммы долга не включаются в состав внереализационных доходов. Ввиду того, что предприятия осуществляют передачу денежных средств, это не влечет за собой налогообложения по ставке НДС.

В практике хозяйствующих субъектов применяется и займ от учредителя с минимальными налоговыми последствиями в 2018 году.

Чаще всего такой вид займа используется предприятиями, входящими в финансовую группу.

Заключение

Процентный займ от учредителя ООО как способ финансирования во многом превосходит действующие способы денежной помощи. Быстрое оформление, настоящие договоренности, которые можно подтвердить на бумаге.

Ссуда выгоднее чем кредит, тем более, если она оформляется у собственного бизнеса. Вряд ли кто быстро потребует вернуть средства, разве что кроме остальных учредителей.

Участвуя в практике, следует помнить, что физическим лицам лучше всего оформлять процентный, а юридическим лицам беспроцентный займ.

В любом случае все проценты по займам идут в налоговый учет.

(оценок нет)
(Всего просмотров 1 169, сегодня: 1 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Деньги и кредиты
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector