Каким образом учредитель может выдать беспроцентный займ, последствия и проводики

Ведение бизнеса в любой сфере должно сопровождаться постоянным развитием. Но не во всех случая инвестировать деньги можно путем увеличения уставного капитала.

Оформлять кредит в банке тоже не выгодно, так как кроме того, что там придется заплатить приличный процент не каждый кредитор согласится выдать ссуду предприятию с отрицательным балансом.

Самое выгодное и верное решение в такой ситуации – беспроцентный займ от учредителя ООО.

Особенности получения беспроцентного займа от учредителя

Ни одна, даже самая успешная компания не может быть уверена в том, что она никогда не попадет в трудное финансовое состояние, выбраться из которого можно только с помощью кредитных средств.

Беспроцентный займ от учредителя в 2018 году считается более лояльной альтернативой банковского кредита с большими процентами по ряду причин:

  1. Договор составляется и заключается намного быстрее.
  2. Наименьший размер процентной ставки или вовсе ее отсутствие.
  3. Отсутствие необходимости собирать многочисленные документы и тратить время на ожидание в очередях.
  4. Лояльный период кредитования и сроки возврата задолженности.
  5. Размер кредита может быть любой, максимальных и минимальных лимитов не установлено.
  6. С задолженности от учредителя налог не взимается.

беспроцентный займ от учредителя

За счет простоты и доступности, такой вид займов в последнее время набирает обороты именно у коммерческих предприятий.

Заключение договора беспроцентного займа возможно между физическим и юридическим лицом, а также юридическое лицо может дать деньги в долг юридическому.

Нюансы, которые нужно знать:

  1. Учредитель предприятия и кредитор может быть одним лицом, и тогда он должен заключить договор сам с собой.
  2. Подписывать документ желательно в присутствии третьего лица, который тоже имеет право подписи.
  3. В роли третьего лица может выступить главный бухгалтер или заместитель директора.

Какие влечет налоговые последствия беспроцентный займ для работника

Если в договоре займа указано, что заимодавец не берет процент за оказываемую услугу, то это значит, что он не получит доход.

Логично предположить, что в таком случае налоговая база отсутствует.

Однако по факту учредитель все же мог получить прибыль, с которой необходимо уплачивать процент государству. Это указано в письме Министерства Финансов от 25 мая 2015 года №03 – 01 – 18/29936.

Опираясь на этот документ, проверяющая структура может обязать заимодавца оплатить налог с несуществующей прибыли. Но это возможно тогда, когда сделка попала во внимание государства.

Произойти это может только в том случае, если соучредитель, который занял деньги ООО, имеет долю более 25% и за расчетный период движение денежных средств составило более 1 млрд. руб.

Этот момент указан в статье 15 пункте 1 и 14 Налогового Кодекса РФ.

Для тех, кто не попадает под эти критерии, беспроцентный займ работнику не влечет никаких налоговых последствий.

Как выглядит проводка беспроцентного займа

Для оформления полученных кредитных средств в бухгалтерском разделе используются два документа:

  1. Соглашение, подписанное обеими сторонами.
  2. Платежное поручение о поступлении указанной в соглашении суммы.

Не имеет значения процентный или беспроцентный займ, безвозмездный или возвратный. В любом случае он обязан отражаться в учете учреждения.

Краткосрочные займы, которые выдаются на срок до 1 года, отражаются на 66 счете, а долгосрочные (от 1 года) на 67.

Беспроцентный займ от учредителя выполняется следующими проводками:

  1. Если заемные средства вносились в кассу предприятия – Дебет 50 – Кредит 66 (67).
  2. Если средства вносились на расчетный счет – Дебет 51 – Кредит 66 (67).
  3. Если средства переводились из кассы на расчетный счет – Дебет 51 – Кредит 50.

Как возвращается займ

Как вернуть учредителю беспроцентный займ? Полученные деньги нужно вернуть в ту дату, которая указана в договоре (одним платежом или несколькими).

Если в документе отсутствует информация о сроках, то закрыть задолженность нужно не позднее 30 дней, после того как поступит письменное требование собственника.

Варианты возврата чаще всего тоже включаются в договор.

Выручку из кассы предприятия, полученную в результате реализации товаров, работ или услуг можно использовать только на строго определенные цели (ей можно выдать заработную плату или просто деньги под отчет и рассчитаться с поставщиками).

Погасить займ учредителя своей компании без процентов этими деньгами нельзя согласно указанию Банка России №3073-У от 7 октября 2013 года.

Рассчитаться можно только сняв наличные средства с расчетного счета ООО, или совершив безналичный перевод на счет или банковскую карту.

Также следует отметить, что вернуть займ не деньгами, а материальными ценностями нельзя (товары, техника и т.д.), так как по закону возврат осуществляется в том же имущественном эквиваленте, в котором и предоставлялся.

займ учредителя своей компании без процентов

В противном случае это посчитается реализацией и придется оплачивать налог (например, на упрощенной системе налогообложения это 6%).

Можно ли не возвращать долг

Мало кто из собственников бизнеса захочет возвращать вложенные в учреждение деньги, даже с учетом того, что это займ.

На законодательном уровне не запрещается прощение долга ООО и это не приведет к проблемам с Федеральной Налоговой Службой.

Для этого заимодавец должен составить специальное письменное приложение к заключенному соглашению сторон до того, как истечет срок оплаты долга по условиям договора.

Прощение долга по беспроцентному займу от учредителя не должно негативно отразиться на его платежеспособности перед кредиторами, если они есть.

Оно должно содержать информацию, о том, что заимодавец согласен не требовать погашение задолженности и выполнения условий договора о предоставлении денежных средств.

Также в бумагу вносится дата ее составления, размер долга и данные каждой стороны сделки.

Договор займа, в котором сразу указывается информация о невозврате задолженности, считается недействительным.

Поэтому законное прощение возможно только путем оформления приказа или приложения.

(оценок нет)
(Всего просмотров 19, сегодня: 1 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector